종교인소득 신고 방법 총정리 – 기타소득·근로소득 비교

종교 활동에 전념하는 목사, 스님, 신부 등도 과세 대상이 될 수 있다는 사실, 알고 계셨나요?

예전엔 논란이 많았지만, 지금은 ‘종교인소득’이라는 이름으로 과세가 이루어지고 있습니다.

물론 세금의 적용 방식은 일반 직장인과는 조금 다르기 때문에 이를 정확히 이해할 필요가 있습니다.

 

 

이 글에서는 종교인소득의 개념부터 과세 대상, 신고 방법, 주의 사항까지 꼭 알아야 할 내용을 쉽게 정리했습니다.

 

목차

1. 종교인소득이란?
2. 과세 대상 소득은?
3. 신고 방법은?
4. 종교단체 의무사항
5. 자주 묻는 질문

 

 

 

1. 종교인소득이란?

‘종교인소득’은 종교의식을 집행하거나, 종교 교육을 담당하거나, 신도들을 돌보는 등 종교인으로서의 활동과 관련하여 소속된 종교단체로부터 받는 소득을 의미합니다.

 

🔹해당 직종 예시:

구분	직업 예시
성직자	목사, 신부, 승려, 교무 등
기타 종교 관련 종사자	수녀, 수사, 전도사 등

 

※ 이들은 소득세법상 '기타소득' 또는 '근로소득'으로 신고할 수 있으며, 신고 유형은 본인의 선택에 따라 달라집니다.

 

 

2. 과세 대상 소득은?

기본적으로 종교 활동과 관련하여 종교단체로부터 받은 금전적 보상은 과세 대상입니다.

하지만 아래 항목은 과세되지 않습니다.

과세 제외 항목	설명
식사 또는 식대	실비 제공 목적의 급식 등
실비변상적 비용	여비, 일직·숙직료, 종교활동비 등(실비범위)
학자금, 출산·육아 지원금 등	법령에 근거한 비과세 지급항목
사택 제공에 따른 주거 이익	종교단체 소유·임차 주택을 무상/저가 제공 시 주거 이익

 

 

3. 신고 방법은?

종교인은 자신의 소득을 기타소득 또는 근로소득 중 하나로 선택하여 신고할 수 있습니다.

신고 방법에 따라 공제 범위와 세율이 달라지므로 신중하게 선택해야 합니다.

구분	기타소득	근로소득
특징	필요경비율(최대 80%)	근로소득공제 적용
장점	세 부담이 적을 수 있음	다양한 공제 적용 가능
단점	소득공제 항목이 제한됨	실소득 대비 세 부담이 높을 수 있음

 

🔹신고 절차

1. 종교단체가 원천징수를 하는 경우: 매월·반기별로 소득세를 원천징수·납부 → 연말정산
2. 종교단체가 원천징수를 하지 않는 경우: 종교인이 다음 해 5월까지 종합소득세 확정신고

※ 홈택스나 손택스를 이용해 신고할 수 있으며, 직접 세무서를 방문해도 됩니다.

 

 

4. 종교단체 의무사항

종교단체가 부담하는 세무 관련 의무는 다음과 같습니다.

• 원천징수 선택 시: 종교인에게 지급할 때 매월 또는 반기 단위로 소득세를 원천징수·납부
• 지급명세서 제출: 종교인 개인별 소득 내역을 매년 3월 10일까지 세무서에 제출

제출 대상	제출 서류
연말정산 실시	종교인소득지급명세서(연말정산용)
연말정산 미실시(기타소득 신고 시)	기타소득지급명세서(연간집계표)
근로소득으로 처리	근로소득지급명세서

 

※ 서식마다 코드(예: 종교인코드 77번)를 정확히 기재해야 하며, 누락 시 가산세(1~0.5%)가 발생할 수 있습니다.

 

 

5. 자주 묻는 질문

Q. 종교인소득도 세금 대상인가요?
→ 네. 종교인소득도 과세 대상입니다.

단, 신고 방식은 선택 가능합니다.

 

Q. 기타소득과 근로소득 중 어떤 게 유리한가요?
→ 소득 규모와 지출 구조에 따라 다릅니다.

일반적으로 지출이나 필요경비 비중이 크면 기타소득이 유리할 수 있고, 근로소득은 공제 활용에 따라 세 부담이 달라질 수 있습니다.

 

Q. 종교단체가 아무것도 신고 안 해도 괜찮나요?
→ 아닙니다. 지급명세서나 원천징수를 하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

Q. 환급받을 수 있는 경우도 있나요?
→ 근로소득으로 신고한 종교인은 연말정산 후 세액이 조정되어 환급될 수 있습니다.

 

 

종교인소득은 세법에 따라 신고·납부해야 하는 특수한 소득입니다.

과세 대상 여부를 잘못 판단하거나 신고를 누락할 경우, 가산세가 부과되거나 환급에 불이익이 생길 수 있으므로 주의해야 합니다.

종교인과 종교단체 모두 소득 지급과 신고 절차를 잘 확인하고, 필요하면 세무 전문가와 상담을 고려해 보시길 바랍니다.

 

 

이 글은 일반적인 세무 정보 공유용이며, 신고·적용 전에는 국세청(https://www.nts.go.kr) 또는 홈택스(https://www.hometax.go.kr)의 최신 내용을 확인하고, 필요 시 세무 전문가와 상담하시길 바랍니다.