사적연금 1,500만 원 기준: 분리과세와 종합과세 차이

 

 

연금 관련 글을 보다 보면 “연 1,500만 원 기준”이 자주 등장합니다.
특히 연금저축·IRP 등 사적연금을 수령하는 단계에서, 이 기준을 넘느냐에 따라 세금 신고 방식과 과세 방식이 달라질 수 있어 미리 이해해 두는 것이 도움이 됩니다.

 

 

이 글에서는 연금소득 1,500만 원 기준의 의미와 분리과세·종합과세가 갈리는 구조를 간단히 정리해 보겠습니다.

 

목차

1. 연금소득 범위
2. 1,500만 원 기준 뜻
3. 1,500만 원 이하 과세
4. 1,500만 원 초과 변화
5. 신고 시 선택 구조
6. 주의 포인트 정리

 

1. 연금소득 범위

연금소득은 공적연금과 사적연금으로 구분됩니다.

• 공적연금: 국민연금, 공무원연금 등
• 사적연금: 연금저축, 퇴직연금(IRP 포함) 등

실무에서 말하는 연 1,500만 원 기준은 보통 국민연금 등 공적연금을 제외한 사적연금 소득의 합계를 기준으로 설명되는 경우가 많습니다.

 

 

2. 1,500만 원 기준 뜻

연금소득 연 1,500만 원은 사적연금 소득이 분리과세로 끝날 수 있는 범위인지, 또는 종합소득세 신고로 이어질 수 있는지를 가르는 기준선으로 이해하는 것이 좋습니다.

즉, 단순한 숫자가 아니라 과세 방식(정산 구조)이 달라지는 지점에 가깝습니다.

참고로 국민연금 등 공적연금은 연금소득공제 등 별도 과세 체계를 따르므로, 연 1,500만 원 기준은 보통 사적연금과 구분해 안내됩니다.

 

 

3. 1,500만 원 이하 과세

공적연금을 제외한 연금소득 합계가 연 1,500만 원 이하인 경우에는, 일정 요건 하에서 분리과세를 선택할 수 있습니다.

여기서 1,500만 원 기준은 보통 세액공제를 받은 납입액과 그 운용수익 등 ‘과세대상 연금소득’을 기준으로 설명됩니다.

이 경우 분리과세를 적용하면 연금소득이 다른 종합소득(근로·사업·임대 등)과 합산되지 않고, 연금소득 부분은 별도로 과세가 마무리되는 구조가 됩니다.

이때 적용되는 세율은 연령 및 수령 조건 등에 따라 지방소득세 포함 3.3%~5.5% 범위로 적용됩니다.

 

 

4. 1,500만 원 초과 변화

연금소득 합계가 연 1,500만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.

즉, 다른 종합소득과 함께 합산하여 다음 해 5월 종합소득세 신고를 통해 세액을 다시 계산하는 흐름으로 이어질 수 있습니다.

 

 

5. 신고 시 선택 구조

연 1,500만 원을 초과하는 경우에도 종합소득세 신고 시 상황에 따라 15% 분리과세(지방소득세 포함 16.5%)를 선택할 수 있도록 안내됩니다.

다만 이 부분은

• 연금의 종류(사적연금 범위)
• 과세 대상이 되는 연금소득의 구성
• 신고 방식
  에 따라 달라질 수 있어, 적용 여부는 신고 화면/안내 또는 전문가 확인이 안전합니다.

 

6. 주의 포인트 정리

연금소득 1,500만 원 기준은 다음 포인트에서 특히 주의가 필요합니다.

• 1,500만 원은 보통 공적연금 제외 기준으로 설명되는 경우가 많습니다.
• 연금소득 합계는 여러 계좌(연금저축·IRP 등)를 합산해서 보게 될 수 있습니다.
• 연금계좌에서 돈이 나오는 방식(연금수령/기타 인출)에 따라 과세 분류나 신고 흐름이 달라질 수 있습니다.
• 1,500만 원을 넘으면 종합소득세 신고로 이어질 수 있어, 수령 계획을 세울 때 기준선을 의식하는 것이 도움이 됩니다.
• 실제 과세 방식은 개인의 소득 구성에 따라 달라질 수 있습니다.

 

연금소득 1,500만 원 기준은 “세금이 늘어난다/줄어든다”를 단정하기보다, 과세 방식과 신고 흐름이 바뀔 수 있는 기준선으로 이해하는 것이 가장 안전합니다.

사적연금 수령이 본격화되는 시점이라면 연간 수령 규모와 소득 구성을 함께 점검해 보는 것이 도움이 됩니다.

 

 

이 글은 일반적인 세무 정보 제공을 목적으로 작성되었습니다. 연금소득의 종류, 수령 방식, 개인의 다른 소득 유무 등에 따라 실제 과세 결과는 달라질 수 있으므로, 신고·적용 전에는 국세청 최신 안내를 확인하거나 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.