2025 주민세 한눈에 정리: 개인분·사업소분·종업원분

8월은 개인과 사업자 모두에게 주민세 납부를 반드시 챙겨야 하는 시기입니다. 하지만 실제로 고지서를 받아 보면 개인분·사업소분·종업원분의 차이가 애매하게 느껴지거나, 세율과 납부 기한이 혼동되는 경우가 적지 않습니다. 특히 사업소분은 신고·납부, 개인분은 정기 납부, 종업원분은 매월 신고·납부라는 점이 서로 다르게 적용되므로, 미리 구분해 두는 것이 무엇보다 중요합니다.

이 글에서는 주민세의 전체 구조부터, 누가 내는지(납세의무자), 언제·어디에 내는지(납부기간·납세지), 어떻게 계산하는지(세율·예시), 그리고 가산세 규정까지 빠짐없이 정리했습니다. 중간에는 계산 예시와 정리표를 넣었고, 마지막에는 자주 묻는 질문(FAQ)을 통해 실제 납부 과정에서 가장 많이 헷갈리는 부분을 풀어 드립니다.

👉 구조와 기준만 정확히 이해하면 주민세는 생각보다 단순합니다. 지금부터 하나씩 자세히 확인해 보겠습니다.

 

목차

1. 주민세 개요(종류·요약)
2. 누가 언제 어디에 내나?
3. 세율과 계산 방법
4. 납부 기간·방법·가산세
5. 납부 예시(개인·사업자·법인·종업원)
6. 자주 묻는 질문(FAQ)

 

 

1. 주민세 개요(종류·요약)

주민세는 주소지 또는 사업소를 기준으로 부과되는 지방세로, 크게 세 가지로 구분됩니다.

• 개인분: 매년 7월 1일 현재 해당 지자체에 주소를 둔 개인(주로 세대주)에게 정액으로 부과되는 세금
• 사업소분: 지자체에 사업장을 둔 개인사업자·법인에게 부과되며, 기본세율과 연면적세율이 함께 적용
• 종업원분: 급여를 지급하는 사업주가, 지급한 급여총액을 기준으로 산출·신고·납부하는 세금

즉, 개인은 주소지 기준, 사업자는 사업소 소재지 기준, 종업원분은 급여 지급 기준으로 각각 정리됩니다. 특히 사업소분의 경우 연면적이 330㎡를 초과해야만 ‘연면적세율’이 추가 적용되는데, 이 부분이 자주 놓치기 쉬운 핵심입니다.

 

 

 

2. 누가 언제 어디에 내나?

🔹 납세의무자

• 개인분: 7월 1일 현재 주소지를 둔 개인(세대주 중심)
• 사업소분: 7월 1일 기준 사업장을 가진 개인사업자·법인
• 종업원분: 최근 12개월 급여총액의 월평균이 1억 8천만원을 초과하는 사업주

🔹 과세기준일

• 개인분·사업소분: 매년 7월 1일
• 종업원분: 급여 지급월 기준(매월 산출)

🔹 납세지

• 개인분: 주소지
• 사업소분: 사업소 소재지 주소
• 종업원분: 급여를 지급한 사업소 소재지

 

 

3. 세율과 계산 방법

3-1. 개인분

• 주민세 개인분은 정액으로 부과됩니다.
• 금액은 지자체 조례에 따라 다소 다르며, 통상 1만원을 넘지 않는 범위에서 결정됩니다.
• 주민세와 함께 지방교육세가 부과되는데, 주민세의 25%가 붙습니다. 단, 인구 50만 명 미만 지자체는 10%만 부과됩니다.
• 따라서 실제 납부액은 주민세 본세와 지방교육세를 합산한 금액이 됩니다.

3-2. 사업소분

사업소분은 사업소의 규모(개인·법인)와 면적에 따라 달라집니다.

 

① 기본세율

• 개인사업자: 전년도 부가가치세 과세표준액이 8,000만원 이상이면 50,000원
• 법인사업자: 자본금 또는 출자금 규모에 따라 50,000원~200,000원
  • 30억 이하: 50,000원
  • 30억 초과 ~ 50억 이하: 100,000원
  • 50억 초과: 200,000원
  • 그 밖의 법인: 50,000원

② 연면적세율

• 사업소 연면적이 330㎡를 초과할 경우 추가 적용
• 일반 사업소: 1㎡ 기준 250원
• 오염물질 배출 사업소: 1㎡ 기준 500원
• 단, 지자체 조례에 따라 ±50% 범위에서 탄력세율 가능

③ 지방교육세

• 주민세의 25% 또는 10%가 추가 부과

3-3. 종업원분 

• 종업원분은 지급한 급여 총액을 기준으로 계산합니다.
• 세율은 급여총액 × 0.5%(=5/1000)
• 매월 산출 후, 다음 달 10일까지 신고·납부해야 합니다.

📊 세율 정리표

구분	과세표준/기준	세율/금액(+지방교육세)	비고
개인분	지자체 조례	1만원 이하(지자체별 상이)	지방교육세 25% 또는 10% 추가
사업소분(개인)	부가세 과표 8천만원 초과	5만원	연면적 330㎡ 초과 시 면적세율 적용
사업소분(법인)	자본금/출자금	5만~20만원	30억 이하: 5만 / 30~50억: 10만 / 50억 초과: 20만 / 기타: 5만
연면적세율	사업소 연면적	1㎡당 250원, 오염물질 배출 1㎡당 500원	조례에 따라 ±50% 가능
종업원분	급여총액	5/1000(0.5%)	다음 달 10일까지 신고·납부

 

 

4. 납부 기간·방법·가산세

4-1. 납부(또는 신고·납부) 기간

• 개인분: 2025년 8월 1일 ~ 9월 1일 (8월 31일이 일요일 → 9월 1일로 연장)
• 사업소분: 2025년 8월 1일 ~ 9월 1일
• 종업원분: 매월 산출 후, 다음 달 10일까지

4-2. 납부/신고 방법

• 온라인: 위택스(WeTax, http://www.wetax.go.kr)
• 오프라인: 관할 시·군·구청, 금융기관, 고지서 납부

4-3. 가산세

• 무신고 시: 연면적 무신고가산세 20%
• 납부 지연 시: 1일당 22/100,000 가산

 

 

5. 납부 예시(개인·사업자·법인·종업원)

5-1. 개인분

• 주민세: 10,000원
• 지방교육세: 2,500원(25%) 또는 1,000원(10%)
• 총 납부액: 12,500원 또는 11,000원

5-2. 사업소분 (개인사업자, 연면적 500㎡, 오염물질 배출 X)

• 기본세율: 50,000원
• 연면적세율: 500㎡ × 250원 = 125,000원
• 주민세 합계: 175,000원
• 지방교육세: 43,750원(25%) 또는 17,500원(10%)
• 총 납부액: 218,750원 또는 192,500원

5-3. 사업소분 (법인, 자본금 40억, 연면적 1,000㎡, 오염물질 배출 X)

• 기본세율: 100,000원
• 연면적세율: 1,000㎡ × 250원 = 250,000원
• 주민세 합계: 350,000원
• 지방교육세: 87,500원(25%) 또는 35,000원(10%)
• 총 납부액: 437,500원 또는 385,000원

5-4. 사업소분 (오염물질 배출 사업소, 연면적 400㎡)

• 기본세율: 50,000원
• 연면적세율: 400㎡ × 500원 = 200,000원
• 주민세 합계: 250,000원
• 지방교육세: 62,500원(25%) 또는 25,000원(10%)
• 총 납부액: 312,500원 또는 275,000원

5-5. 종업원분

• 세율: 급여총액 × 0.5%
• 매월 계산 후 다음 달 10일까지 신고·납부

5-6. 지연가산세 계산 예시

• 주민세: 100,000원
• 10일 지연 시 → 100,000 × (22/100,000) × 10 = 220원
• 무신고 시에는 별도로 20%(일반) 가산세 적용

 

 

 

6. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 주민세 개인분은 누가 내야 하나요? 예외도 있나요?
A. 주민세 개인분은 매년 7월 1일을 기준으로 해당 지방자치단체에 주소를 둔 개인, 특히 세대주에게 부과됩니다. 다만 모든 개인이 납부하는 것은 아니며, 다음과 같은 경우에는 납세 의무가 없습니다.

• 기초생활수급자
• 외국인등록을 했지만 과세 기준일(7월 1일) 당시 1년이 지나지 않은 외국인
• 미성년자(단, 성년자와 같은 세대를 구성한 경우 제외)
• 주민등록법상 세대원
• 납세의무자와 주소 또는 체류지가 같은 가족관계의 외국인
• 세대주의 직계비속 중 단독 세대(미혼·30세 미만)인 경우 등

이외의 구체적 예외 사항은 각 지방자치단체 조례나 발송된 고지서를 확인하는 것이 가장 정확합니다.

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Q2. 사업소분 주민세는 누구에게 부과되나요?
A. 사업소분은 과세 기준일(7월 1일) 현재 해당 지자체에 사업장을 둔 개인사업자와 법인에게 부과됩니다.

• 개인사업자: 전년도 부가가치세 과세표준액이 8,000만원 이상이거나, 면세사업자는 총수입금액 기준 충족 시 대상
• 법인: 자본금 규모에 따라 기본세액이 달라지며, 사업소 연면적이 330㎡를 초과할 경우 면적에 따라 추가 세액 발생
  • 일반 사업소: 1㎡ 기준 250원
  • 오염물질 배출 사업소: 1㎡ 기준 500원

따라서 기본세액과 면적세액을 모두 고려해야 최종 납부액을 계산할 수 있습니다.

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Q3. 종업원분 주민세는 언제, 어떻게 내야 하나요?
A. 종업원분은 직원에게 급여를 지급하는 사업주가 납부합니다.

• 과세 대상: 최근 12개월간 지급한 급여 총액의 월평균이 1억 8천만원 초과 시
• 세율: 급여 총액의 0.5%
• 신고·납부: 매월 산출된 세액을 다음 달 10일까지 신고·납부

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Q4. 신고·납부 기한이 공휴일이나 토요일과 겹치면 어떻게 되나요?
A. 지방세기본법 제24조(기한의 특례)에 따라, 신고·납부 기한일이 토요일·공휴일·근로자의 날과 겹치면 그 다음 첫 번째 영업일이 최종 기한이 됩니다.

• 예: 8월 31일이 일요일이면, 납부 기한은 9월 1일 월요일로 연장됩니다.

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Q5. 가산세는 어떻게 부과되나요?

A. 신고·납부 기한을 지키지 않으면 가산세가 발생합니다.

• 연면적에 대한 무신고 가산세: 20%
• 납부 지연 시 가산세: 하루당 22/100,000 

기한을 놓치면 불필요한 세금 부담이 발생하므로 반드시 기한 내 신고·납부를 완료해야 합니다.

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Q6. 주민세 세율은 지역마다 다른가요?
A. 네, 지역별로 상이할 수 있습니다.

• 개인분 주민세: 지자체 조례에 따라 정액으로 부과, 대부분 5천~1만원 수준
• 사업소분 연면적세율: 기본 1㎡ 기준 250원(오염물질 배출 시 500원), 지자체 조례에 따라 ±50% 조정 가능

같은 조건이라도 지역에 따라 납부 금액이 다를 수 있으므로 고지서를 반드시 확인해야 합니다.

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Q7. 주민세는 어디서 확인하고 납부할 수 있나요?
A. 온라인과 오프라인 모두 확인하고 납부할 수 있습니다.

• 온라인: 지방세 통합 납부 시스템 위택스(WeTax)
  • 공식 홈페이지: http://www.wetax.go.kr
• 오프라인: 관할 시·군·구청 세무부서, 금융기관, 고지서 납부 등

편리함을 원하면 위택스를 통해 미리 세액 조회 후 온라인 납부하는 방법이 가장 많이 활용됩니다.

위택스 공식 홈페이지 바로가기

 

 

 

주민세는 개인분·사업소분·종업원분마다 납세의무자·세율·납부기간이 모두 다르게 적용됩니다. 특히 사업소분은 신고·납부, 개인분은 정기 납부, 종업원분은 매월 납부라는 점을 헷갈리지 않아야 합니다.

👉 핵심은 납부 기한을 지키는 것입니다. 고지서를 꼼꼼히 확인하고, 위택스에서 미리 조회 후 제때 납부하면 불필요한 가산세를 막을 수 있습니다. 또한 지역별로 조례와 세율이 달라질 수 있으니, 반드시 본인 상황에 맞는 고지서를 확인하는 것이 가장 정확합니다. 주민세는 금액이 작아 보여도 기한을 놓치면 가산세 부담이 훨씬 커질 수 있으므로, 매년 같은 시기를 기억해 두고 준비하는 것이 현명한 대응법입니다.

 

 

 

 

※ 이 글은 주민세에 대한 일반적인 정보를 제공하기 위한 것이며, 실제 납부 금액이나 적용 기준은 개인별로 달라질 수 있습니다. 최종 세액과 기준은 반드시 관할 지자체에서 발급한 고지서 또는 공식 안내문을 확인하시기를 바랍니다.