2025 종합소득세, 이렇게 바뀐다(1편)

매년 달라지는 세법, 특히 종합소득세와 관련된 변화는 일상생활과도 밀접한 영향을 미칩니다.
2025년부터 적용되는 종합소득세 개정 내용은 단순한 세율 조정이 아니라, 자녀를 둔 가정, 소상공인, 프리랜서 등 많은 이들의 부담을 줄이기 위한 방향으로 설계되었습니다.

 

 

이번 글에서는 2025년 종합소득세 신고부터 적용되는 주요 개정 내용을 하나하나 쉽게 정리해 보겠습니다.

 

목차

1. 자녀세액공제 금액 확대
2. 현금영수증 의무발행업종 확대
3. 간주임대료 및 주택임차자금 차입금 기준 이자율 조정
4. 노란우산공제 소득공제 한도 및 가입요건 완화

 

 

 

1. 자녀 세액공제 금액 확대

2025년부터 자녀를 둔 가정에 대한 세액공제가 확대됩니다.
기존보다 공제 금액이 크게 인상되어, 세금 절감 효과를 체감할 수 있을 것으로 기대됩니다.

구분	종전(2024년까지)	2025년 이후 개정
첫째 자녀	15만 원	25만 원
둘째 자녀	20만 원	30만 원
셋째 이상 자녀	30만 원	40만 원

• 첫째부터 공제 금액이 10만 원씩 증가하여, 다자녀 가정은 추가적인 세금 절감 혜택을 누릴 수 있습니다.
• 이는 출산·양육 가정의 부담을 덜어주기 위한 세제 지원 확대의 일환입니다.

 

 

2. 현금영수증 의무발행업종 확대

현금영수증 의무발행 업종에 4개 업종이 새로 추가되었으며, 2026년 1월 1일 이후 재화·용역을 제공하는 사업자부터 적용됩니다.

업종명	설명
기념품, 관광 민예품 및 장식용품 소매업	관광지등에서 판매되는 기념품, 민속공예품, 장식 소품 등을 판매하는 업종
사진 처리업	사진 인화, 현상, 복원, 증명사진 촬영 등 사진 관련 업종
낚시장 운영업	유료 낚시터를 운영하거나 낚시 체험 서비스를 제공하는 사업자
기타 수상오락 서비스업	수상스키, 바나나보트, 수상자전거 등 수상레저·놀이 기구를 운영하는 업종

 

※ 주의 사항

• 10만 원 넘는 현금 거래라면 소비자가 요청하지 않아도 현금영수증을 발급해야 합니다.
• 현금영수증을 발급하지 않으면 해당 금액의 20%에 해당하는 금액이 과태료로 부과됩니다.
• 새로 추가된 업종에 종사하는 사업자는 별도로 국세청에서 발송하는 안내문을 확인해야 합니다.

 

 

3. 간주임대료 및 주택임차자금 차입금 기준 이자율 조정 

2025년부터 간주임대료 계산과 주택임차자금 차입금 공제 시 적용되는 기준 이자율이 기존보다 낮아졌습니다. 이는 일반적인 정기예금 금리 흐름 등을 고려해 조정된 결과입니다. 

 

✅ 간주임대료 이자율 조정

상가, 오피스텔 등 부동산 임대소득이 있는 경우, 보증금에 대해 간주임대료를 계산할 때 적용하는 이자율이 연 3.5% → 연 3.1%로 하향 조정됩니다.

구분	종전 적용(2024년까지)	2025년 이후 적용
기준 이자율	연 3.5%	연 3.1%

• 이자율이 하향되면서, 간주임대료로 인한 임대소득 과세 부담이 줄어들게 됩니다.
• 부동산 임대사업자는 간주임대료 계산 시 새 이자율을 반영해야 합니다.

 

✅ 주택임차자금 차입금 기준 이자율 조정

주택 전세자금 대출 등의 주택임차자금에 대한 이자 비용은 일정 요건을 충족하면 소득공제가 가능합니다. 이때 적용되는 기준 이자율 역시 2025년 3월 21일 이후 차입 분부터 하향 조정됩니다.

구분	종전 적용(2024년까지)	2025년 이후 적용
기준 이자율	연 3.5%	연 3.1%

• 기준 이자율이 낮아진 만큼, 실제 소득공제 인정 금액도 다소 감소할 수 있습니다.
• 기존 대출을 유지하는 경우에는 종전 이자율을 적용할 수도 있으니, 대출 시점에 따라 적용 여부를 확인해야 합니다.

 

 

 

4. 노란우산공제 소득공제 한도 및 가입요건 완화

노란우산공제는 소기업, 소상공인의 폐업·은퇴 대비를 위해 마련된 제도입니다.
2025년부터 더 많은 사람이 혜택을 받을 수 있도록 조건이 완화됩니다.

구분	종전	2025년 이후 개정
소득공제 한도	연 500만 원	연 600만 원
가입 대상	총급여 7천만 원 이하	총급여 8천만 원 이하

 

핵심 변화

• 소득구간별 최대 소득공제 한도가 100만 원 늘어났으며, 일부 구간의 공제 기준도 새롭게 조정되었습니다.
• 법인대표자 총급여 기준이 7천만 원에서 8천만 원으로 기준이 완화되었습니다.
• 자영업자, 프리랜서뿐만 아니라 일정 규모 이상의 매출을 올리는 개인사업자에게도 유리한 변화입니다.

 

 

 

2025년 종합소득세 개정은 세금 부담을 완화하고, 실제 생활에 도움이 되는 방향으로 조정된 점이 눈에 띕니다.

특히 자녀를 둔 가정이나 소상공인, 프리랜서에게 실질적인 절세 혜택이 확대되었습니다.
앞으로의 신고 시즌에서는 달라진 제도를 잘 활용해, 작지만 확실한 세금 절약 효과를 누려보시기를 바랍니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

이 글은 정보 제공을 위한 목적으로 작성되었으며, 구체적인 개정세법해설은 국세법령정보시스템 홈페이지(https://www.taxlaw.nts.go.kr)를 참고하시고, 필요한 경우 전문 세무사 또는 회계사와 상담하시기를 권장합니다.