부가가치세 신고, 언제? 어떻게? 핵심포인트

매출이 발생하면 그에 따라 세금 의무도 함께 시작되기 마련입니다.

그중에서도 부가가치세는 대부분 사업자가 정기적으로 신고·납부하는 대표적인 세금입니다.

하지만 일반과세자, 간이과세자에 따라 계산 방식과 신고 주기가 달라 헷갈리기 쉽습니다.

 

 

이 글에서는 부가가치세 개념부터 신고 방식, 과세 기간과 세율, 주의할 점까지 한눈에 정리했습니다.

 

목차

1. 부가가치세 개념
2. 신고 대상자
3. 과세자 구분
4. 신고·납부 시기
5. 업종별 세율
6. 신규·폐업 신고
7. 계산 흐름 예시
8. 신고 전 체크

 

 

 

1. 부가가치세 개념

부가가치세는 ‘부가된 가치’에 붙는 세금입니다.

재화나 용역을 판매할 때 발생하는 부가가치에 부과되는 세금이며, 최종 소비자가 부담하고, 사업자는 이를 거둬 국가에 대신 납부합니다.

 

📌 핵심 정리

• 납세의무자: 사업자
• 실질 부담자: 최종 소비자
• 세액 계산: 매출세액 - 매입세액

 

2. 신고 대상자

모든 사업자가 신고 대상은 아닙니다.

면세 대상이 아닌 상품이나 서비스를 제공하는 경우, 부가가치세 신고 대상이 됩니다.

 

✅ 신고대상 예시

• 온라인 쇼핑몰, 카페, 음식점 등

❌ 면세대상 예시

• 병원, 미가공식료품 등 생필품 판매, 일부 농·축·수산물 등

 

 

3. 과세자 구분

구분	일반과세자	간이과세자
기준 매출액	연간 10,400만 원 이상	연간 10,400만 원 미만
세율	10%	업종별 1.5% ~ 4%
매입세액공제	100% 공제	매입액(공급대가) 0.5%만 공제 가능
세금계산서 발급	가능	일부 불가 (신규 또는 직전연도 매출액 4천8백만 원 미만 발급 불가)
장점	환급 가능, 세금투명성 ↑	세금 부담 ↓, 절차 간소화

 

※ 간이과세자라도 일정 요건(세금계산서 발급 등)에 따라 일반과세자로 전환되기도 합니다.

 

 

4. 신고·납부 시기

📍 일반과세자

구분	과세기간	신고 및 납부기간	대상
1기 예정신고	1.1 ~ 3.31	4.1 ~ 4.25	법인
1기 확정신고	1.1 ~ 6.30	7.1 ~ 7.25	법인·개인
2기 예정신고	7.1 ~ 9.30	10.1 ~ 10.25	법인
2기 확정신고	7.1 ~ 12.31	다음 해 1.1 ~ 1.25	법인·개인

• 개인 일반사업자는 연 2회 신고합니다.
• 소규모 법인(직전 과세기간 공급가액 합계액 1억 5천만 원 미만)·개인은 예정고지로 신고 생략 가능합니다.
• 직전 과세기간(6개월) 납부세액의 50%를 예정고지 납부해야 합니다.
• 예정고지 납부액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감됩니다.
• 예정고지 금액이 50만 원 미만이거나, 간이과세자에서 일반과세자로 전환된 경우에는 예정고지 대상에서 제외됩니다.
• 휴업, 폐업, 또는 조기환급이 필요한 경우 예정고지 대상자라도 직접 신고할 수 있으며, 이 경우 예정고지는 취소됩니다.

📍 간이과세자

• 과세기간: 매년 1.1 ~ 12.31
• 신고·납부기간: 다음 해 1.1 ~ 1.25

홈택스 공식 홈페이지 바로가기

 

 

5. 업종별 세율

✅ 간이과세자의 업종별 부가가치율 (2021.7.1 이후 기준)

업종	부가가치율
소매업, 음식점업	15%
제조업, 농업 등	20%
숙박업	25%
건설업, 운수업 등	30%
부동산 임대업 등	40%
기타 서비스업	30%

※ 이 부가가치율에 10%의 기본 세율을 곱해 납부세액이 산출됩니다.

 

 

6. 신규·폐업 신고

✅ 신규사업자

• 과세기간: 사업 개시일 ~ 해당 기의 종료일
• 신고기한: 일반 사업자와 동일

✅ 폐업자

• 과세기간: 1.1 ~ 폐업일
• 신고기한: 폐업 다음 달 25일까지
• 예시: 2025.5.10 폐업 → 6.25까지 신고

❗지연 시 가산세 발생 가능 (신고불성실 + 납부지연 등)

 

 

7. 계산 흐름 예시

✅ 일반과세자 계산 흐름

① 매출세액 계산: 전체 매출금액 × 10%

② 매입세액 공제: 세금계산서 세액만큼 공제

③ 납부세액 = 매출세액 - 매입세액
→ 여기에 가산세, 공제세액 등을 더하거나 빼서 최종 세액 결정

 

✅ 간이과세자 계산 흐름

① 매출세액 = 매출금액 × 업종별 부가가치율 × 10%

② 공제세액 = 매입금액의 0.5% + (해당 시) 전자신고 세액공제

③ 최종 납부세액 = 매출세액 - 공제세액

 

 

8. 신고 전 체크

✅ 전자세금계산서 발급 여부 확인하기
✅ 매입·매출 세금계산서 분류 정리하기
✅ 간이과세자 업종·매출액 재확인하기
✅ 공제 가능한 매입 내역 빠짐없이 정리하기
✅ 예정고지 대상인지 확인하기
✅ 카드매출·현금영수증·전자신고 공제 체크하기

세무사랑, 위하고 등의 회계 프로그램을 활용하면 부가가치세 신고를 보다 효율적으로 처리할 수 있습니다

 

 

부가가치세는 단순히 신고 한 번으로 끝나는 세금이 아닙니다.
과세 유형, 업종, 매출 구조에 따라 환급도 가능하고, 불이익도 커질 수 있기 때문에 정확한 기준과 흐름을 아는 것이 중요합니다.

특히 매출이 급격히 늘거나 업종이 바뀐 경우, 과세유형 변경에 따른 신고의무도 달라질 수 있으니, 주기적인 점검이 필요합니다.

 

 

이 글은 일반적인 세무 정보 공유용이며, 신고·적용 전에는 국세청(https://www.nts.go.kr)의 최신 내용을 확인하고, 필요 시 세무 전문가와 상담하시길 바랍니다.